Calendario Tributario 2021

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El calendario tributario lo publica el Ministerio de Hacienda todos los años. Para 2021, es el Decreto 1680 de 2020 el encargado de establecer las fechas para pagar impuestos. En este artículo te mostraremos todas las fechas que debes tener presente para el pago de impuestos en Colombia en 2021. Además, te mostraremos quiénes deberán y quiénes no declarar renta por los ingresos obtenidos en 2020.

Dentro de los cambios más notables para 2021 está el cambio en el orden tradicional de la declaración de renta de personas naturales.

Para empezar, haz clic sobre el tipo de contribuyente para el que quieres averiguar el calendario tributario:

calendario tributario para personas naturales

Personas Naturales

calendario tributario para personas jurídicas

Personas Jurídicas

calendario tributario para grandes contribuyentes

Grandes Contribuyentes

Regimen Simple de Tributación

Régimen Simple

Calendario Tributario para Personas Naturales

Declaración de Renta

El impuesto de renta es el impuesto que pagan las personas por los ingresos que pudieron incrementar su patrimonio el año anterior. Para 2021, las personas que están obligadas a presentar declaración de renta son aquellas que:

  • Hayan tenido un patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2020 superior a $ 160.232.000 
  • Hayan tenido ingresos brutos en 2020 superiores a $ 49.850.000
  • Hayan realizado consumos con tarjetas de crédito, tarjetas débito, cheque o cualquier otro medio de pago superiores a $ 49.850.000 en 2020.
  • Hayan realizado compras y consumos superiores a $ 49.850.000 en 2020.
  • Hayan recibido consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras en 2020 superiores a $ 49.850.000.

Estas condiciones aplican también para sucesiones ilíquidas, asalariados y personas naturales que no sean responsables del impuesto a las ventas -IVA-.

Las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al Régimen Simple de Tributación no pagarán renta de acuerdo con estos criterios, sino con aquellos del RST.

El siguiente es el calendario tributario para la declaración de renta de personas naturales:

 

Últimos dígitos CCHasta el díaÚltimos dígitos CCHasta el día
01 y 0210 de agosto51 y 5215 de septiembre
03 y 0411 de agosto53 y 5416 de septiembre
05 y 0612 de agosto55 y 5617 de septiembre
07 y 0813 de agosto57 y 5820 de septiembre
09 y 1017 de agosto59 y 6021 de septiembre
11 y 1218 de agosto61 y 6222 de septiembre
13 y 1419 de agosto63 y 6423 de septiembre
15 y 1620 de agosto65 y 6624 de septiembre
17 y 1823 de agosto67 y 6827 de septiembre
19 y 2024 de agosto69 y 7028 de septiembre
21 y 2225 de agosto71 y 7229 de septiembre
23 y 2426 de agosto73 y 7430 de septiembre
25 y 2627 de agosto75 y 761 de octubre
27 y 2830 de agosto77 y 784 de octubre
29 y 3031 de agosto79 y 805 de octubre
31 y 321 de septiembre81 y 826 de octubre
33 y 342 de septiembre83 y 847 de octubre
35 y 363 de septiembre85 y 868 de octubre
37 y 386 de septiembre87 y 8811 de octubre
39 y 407 de septiembre89 y 9012 de octubre
41 y 428 de septiembre91 y 9213 de octubre
43 y 449 de septiembre93 y 9414 de octubre
45 y 4610 de septiembre95 y 9615 de octubre
47 y 4813 de septiembre97 y 9819 de octubre
49 y 5014 de septiembre99 y 0020 de octubre

Declaración de Activos en el Exterior

Toda persona (residente en Colombia para efectos tributarios) que tenga activos en el exterior de cualquier naturaleza debe presentar la declaración de activos en el exterior. Esta declaración se hace a través de los Servicios Informáticos Electrónicos de la DIAN, haciendo uso del Instrumento de Firma Electrónica.

No presentar la declaración -o presentarla por fuera de las fechas límite- implica una sanción del 1,5% del valor de los activos poseídos en el exterior (si la declaración se presenta antes del emplazamiento previo por no declarar), o del 3% (si se presenta después del emplazamiento previo por no declarar). En cualquier caso, la sanción no puede superar el 25% de los activos poseídos en el exterior.

Finalmente, es importante que en el RUT aparezca la Responsabilidad 41 -además de la 4 o la 5-. Además, ten en cuenta que el valor patrimonial de tus activos se debe estimar en pesos colombianos de acuerdo con la TRM al 31 de diciembre del año anterior a la declaración.

El siguiente es el calendario tributario para la declaración de activos en el exterior:

Últimos dígitos CCHasta el díaÚltimos dígitos CCHasta el día
01 y 0210 de agosto51 y 5215 de septiembre
03 y 0411 de agosto53 y 5416 de septiembre
05 y 0612 de agosto55 y 5617 de septiembre
07 y 0813 de agosto57 y 5820 de septiembre
09 y 1017 de agosto59 y 6021 de septiembre
11 y 1218 de agosto61 y 6222 de septiembre
13 y 1419 de agosto63 y 6423 de septiembre
15 y 1620 de agosto65 y 6624 de septiembre
17 y 1823 de agosto67 y 6827 de septiembre
19 y 2024 de agosto69 y 7028 de septiembre
21 y 2225 de agosto71 y 7229 de septiembre
23 y 2426 de agosto73 y 7430 de septiembre
25 y 2627 de agosto75 y 761 de octubre
27 y 2830 de agosto77 y 784 de octubre
29 y 3031 de agosto79 y 805 de octubre
31 y 321 de septiembre81 y 826 de octubre
33 y 342 de septiembre83 y 847 de octubre
35 y 363 de septiembre85 y 868 de octubre
37 y 386 de septiembre87 y 8811 de octubre
39 y 407 de septiembre89 y 9012 de octubre
41 y 428 de septiembre91 y 9213 de octubre
43 y 449 de septiembre93 y 9414 de octubre
45 y 4610 de septiembre95 y 9615 de octubre
47 y 4813 de septiembre97 y 9819 de octubre
49 y 5014 de septiembre99 y 0020 de octubre

Impuesto al Patrimonio

El impuesto al patrimonio se creó como una extensión del impuesto a la riqueza y se pagará hasta el año 2021. Se trata de un impuesto que aplica únicamente para personas naturales y algunas sociedades extranjeras. Las personas jurídicas no deben pagar este impuesto.

Todas las personas que al primero de enero de 2019 tuvieran un patrimonio superior a $ 5.000.000.000 (cinco mil millones de pesos) deben pagar el impuesto al patrimonio en los años 2019, 2020 y 2021. El patrimonio es el equivalente a los activos menos las deudas.

El impuesto al patrimonio tiene una única tarifa del 1% sobre la base gravable que se determine en su declaración.

Calendario Tributario Primera Cuota Impuesto al Patrimonio

Últimos dígitos CCHasta el díaÚltimos dígitos CCHasta el día
110 de mayo618 de mayo
211 de mayo719 de mayo
312 de mayo820 de mayo
413 de mayo921 de mayo
514 de mayo024 de mayo

Calendario Tributario Segunda Cuota Impuesto al Patrimonio

Últimos dígitos CCHasta el díaÚltimos dígitos CCHasta el día
18 de septiembre615 de septiembre
29 de septiembre716 de septiembre
310 de septiembre817 de septiembre
413 de septiembre920 de septiembre
514 de septiembre021 de septiembre

Calendario Tributario de Personas Jurídicas

Impuesto de Renta y Complementarios

Los siguientes plazos aplican también para personas jurídicas obligadas a presentar sin pago la declaración de ingresos y patrimonio (ver artículo 1.6.1.13.2.17 del Decreto 1625 de 2016), o la declaración de activos en el exterior (ver artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1680 de 2020). 

La obligación de presentar la declaración de activos del exterior solo es aplicable cuando el valor patrimonial de los activos poseídos al 1 de enero de 2021 sea mayor a 2.000 UVT ($72.616.000).

Calendario Tributario para el pago de la primera cuota

Últimos dígitos NITHasta el díaÚltimos dígitos NITHasta el día
01 al 0512 de abril51 al 5526 de abril
06 al 1013 de abril56 al 6027 de abril
11 al 1514 de abril61 al 6528 de abril
16 al 2015 de abril66 al 7029 de abril
21 al 2519 de abril71 al 7530 de abril
26 al 3019 de abril76 al 803 de mayo
31 al 3520 de abril81 al 854 de mayo
36 al 4021 de abril86 al 905 de mayo
41 al 4522 de abril91 al 956 de mayo
46 al 5023 de abril96 al 007 de mayo

Calendario Tributario para el pago de la segunda cuota

Últimos dígitos NITHasta el díaÚltimos dígitos NITHasta el día
19 de junio617 de junio
210 de junio718 de junio
311 de junio821 de junio
415 de junio922 de junio
516 de junio023 de junio

Sobretasa del impuesto de renta

Las instituciones financieras que no sean grandes contribuyentes, obligadas al pago de la sobretasa tratada en el parágrafo 7 del artículo 240 del ET, liquidan un anticipo de la sobretasa calculado sobre la base gravable del impuesto sobre la renta y complementario del año gravable 2020.

Lo cancelarán en dos cuotas iguales atendiendo los plazos señalados en las siguientes tablas:

Primera cuota

Últimos dígitos NITHasta el díaÚltimos dígitos NITHasta el día
01 al 0512 de abril51 al 5526 de abril
06 al 1013 de abril56 al 6027 de abril
11 al 1514 de abril61 al 6528 de abril
16 al 2015 de abril66 al 7029 de abril
21 al 2519 de abril71 al 7530 de abril
26 al 3019 de abril76 al 803 de mayo
31 al 3520 de abril81 al 854 de mayo
36 al 4021 de abril86 al 905 de mayo
41 al 4522 de abril91 al 956 de mayo
46 al 5023 de abril96 al 007 de mayo

Segunda cuota

Últimos dígitos NITHasta el díaÚltimos dígitos NITHasta el día
19 de junio617 de junio
210 de junio718 de junio
311 de junio821 de junio
415 de junio922 de junio
516 de junio023 de junio

Información exógena en medios magnéticos

La información exógena es la presentación que las personas naturales y jurídicas deben hacer ante la DIAN de todos sus procesos contables. Esta es la información que cruza la DIAN para determinar, entre otras:

  • Si las personas naturales deben o no declarar renta.
  • Si hay lugar a devoluciones en impuestos para determinados contribuyentes.
  • Reconocer inconsistencias en la información entregada por los contribuyentes.
Últimos dígitos NITHasta el díaÚltimos dígitos NITHasta el día
01 al 0512 de abril51 al 5526 de abril
06 al 1013 de abril56 al 6027 de abril
11 al1514 de abril61 al 6528 de abril
16 al 2015 de abril66 al 7029 de abril
21 al 2516 de abril71 al 7530 de abril
26 al 3019 de abril76 al 803 de mayo
31 al 3520 de abril81 al 854 de mayo
36 al 4021 de abril86 al 905 de mayo
41 al 4522 de abril91 al 956 de mayo
46 al 5023 de abril96 al 007 de mayo

Calendario tributario para presentación de información exógena para:

  • Convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales para el apoyo y ejecución de programas o proyectos: reporte correspondiente al 2021 entre el 26 de abril y el 9 de mayo de 2022 (conforme al último dígito del NIT) para grandes contribuyentes, y entre el 10 de mayo y el 7 de junio de 2022 (según los últimos dígitos del NIT) para personas jurídicas y naturales no catalogadas como grandes contribuyentes (artículo 44 de la Resolución 000098 de 2020).
  • Registraduría Nacional: vence el 1 de marzo de 2021 (artículo 43 de la Resolución 000070 de 2019).
  • Grupos empresariales: vence el 30 de junio de 2021 (artículo 44 de la Resolución 000070 de 2019).

Impuesto sobre las ventas - IVA

Las personas jurídicas son responsables del impuesto sobre las ventas (IVA). Este es un impuesto que se adiciona al precio de venta de sus productos o servicios y que pagan sus clientes al comprar. Algunas personas naturales también son responsables de este impuesto.

Hoy se habla de responsables y no-responsables del impuesto sobre las ventas, dejando atrás la antigua distinción entre régimen simplificado y régimen común.

El calendario tributario para esta obligación es el siguiente:

Pago cuatrimestral

Las personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a diciembre 31 de 2020 sean inferiores a 92.000 UVT ($ 3.275.844.000 para 2021), pueden pagar el IVA cada cuatro meses, así:

Últimos dígitos NITEne - AbrMay - AgoSep - Dic
Se paga en mayoSe paga en septiembreSe paga en enero 2022
110812
211913
3121014
4131317
5141418
6181519
7191620
8201721
9212024
0242125

Pago bimestral

Las personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a diciembre 31 de 2020 hayan sido iguales o superiores a 92.000 UVT ($ 3.275.844.000 para 2021), deberán pagar el IVA cada dos meses. También aquellos mencionados en los artículos 477 y 481 del Estatuto Tributario. El calendario tributario para estos casos es el siguiente:

Últimos dígitos NITEne - FebMar - AbrMay - JunJul - AgoSep - OctNov - Dic
Se paga en marzoSe paga en mayoSe paga en julioSe paga en septiembreSe paga en noviembreSe paga en enero 2022
191088912
21011991013
3111212101114
4121313131217
5151414141618
6161815151719
7171916161820
8182019171921
9192121202224
0232422212325

Pago para prestadores de servicios del exterior

Ene - FebMar - AbrMay - JunJul - AgoSep - OctNov - Dic
Se paga en marzoSe paga en mayoSe paga en julioSe paga en septiembreSe paga en noviembreSe paga en enero 2022
161913141718

Declaración anual consolidada del año gravable 2020 para contribuyentes del Régimen Simple de Tributación

Últimos dígitos NITHasta el día
1 y 222 de febrero
3 y 423 de febrero
5 y 624 de febrero
7 y 825 de febrero
9 y 026 de febrero

Declaración y pago retención en la fuente y autorretención del impuesto de renta y complementario

Últimos dígitos NITEneroFebreroMarzoAbrilMayoJunio
Se paga en febreroSe paga en MarzoSe paga en abrilSe paga en mayoSe paga en junioSe paga en julio
199121098
210101311109
3111114121112
4121215131513
5151516141614
6161619181715
7171720191816
8181821202119
9191922212221
0222323242322
Últimos dígitos NITJulioAgostoSeptiembreOctubreNoviembreDiciembre
Se paga en agostoSe paga en septiembreSe paga en octubreSe paga en noviembreSe paga en diciembreSe paga en enero 2022
1108791012
21198101313
3121011111414
4131312121517
5171413161618
6181514171719
7191615182020
8201719192121
9232020222224
0242121232325

Estos plazos aplican también para la declaración y pago de retención en la fuente o autorretención del impuesto de renta y complementario, impuesto de timbre, IVA y contribución por laudos arbitrales.

​Impuesto nacional al ​consumo

Este impuesto se presenta y declara bimestralmente. El calendario tributario para el impuesto nacional al consumo es el siguiente:

Últimos dígitos NITEne - FebMar - AbrMay - JunJul - AgoSep - OctNov - Dic
Se paga en marzoSe paga en mayoSe paga en julioSe paga en septiembreSe paga en noviembreSe paga en enero 2022
191088912
21011991013
3111212101114
4121313131217
5151414141618
6161815151719
7171916161820
8182019171921
9192121202224
0232422212325

​Precios de transferencia

Declaración informativa y presentación de documentación comprobatoria

Últimos dígitos NITHasta el díaÚltimos dígitos NITHasta el día
17 de septiembre614 de septiembre
28 de septiembre715 de septiembre
39 de septiembre816 de septiembre
410 de septiembre917 de septiembre
513 de septiembre020 de septiembre

Informe país por país

Últimos dígitos NITHasta el díaÚltimos dígitos NITHasta el día
110 de diciembre617 de diciembre
213 de diciembre720 de diciembre
314 de diciembre821 de diciembre
415 de diciembre922 de diciembre
516 de diciembre023 de diciembre

​Declaraci​ón de activos en el exterior

Últimos dígitos NITHasta el díaÚltimos dígitos NITHasta el día
01 al 0512 de abril51 al 5526 de abril
06 al 1013 de abril56 al 6027 de abril
11 al 1514 de abril61 al 6528 de abril
16 al 2015 de abril66 al 7029 de abril
21 al 2519 de abril71 al 7530 de abril
26 al 3019 de abril76 al 803 de mayo
31 al 3520 de abril81 al 854 de mayo
36 al 4021 de abril86 al 905 de mayo
41 al 4522 de abril91 al 956 de mayo
46 al 5023 de abril96 al 007 de mayo

Calendario Tributario para Grandes Contribuyentes

Impuesto de Renta y Complementarios

Primera cuota

Últimos dígitos NITHasta el díaÚltimos dígitos NITHasta el día
19 de febrero616 de febrero
210 de febrero717 de febrero
311 de febrero818 de febrero
412 de febrero919 de febrero
515 de febrero022 de febrero

El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20 % del saldo a pagar en la declaración de renta del año gravable 2019. Una vez liquidados el impuesto y el anticipo del impuesto sobre la renta en la respectiva declaración, del valor a pagar se restará lo pagado en la primera cuota; el saldo se cancelará en dos cuotas iguales.

Segunda cuota

Últimos dígitos NITHasta el díaÚltimos dígitos NITHasta el día
112 de abril619 de abril
213 de abril720 de abril
314 de abril821 de abril
415 de abril922 de abril
516 de abril023 de abril

Estos plazos también aplican para los grandes contribuyentes obligados a presentar la declaración de ingresos y patrimonio (ver artículo 1.6.1.13.2.17 del Decreto 1625 de 2016), o la declaración de activos en el exterior (ver artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1680 de 2020). 

Cabe anotar que la obligación de presentar la declaración de activos del exterior solo es aplicable cuando el valor patrimonial de los activos poseídos a 1 de enero de 2021 es mayor a 2.000 UVT ($72.616.000).

Tercera cuota

Últimos dígitos NITHasta el díaÚltimos dígitos NITHasta el día
19 de junio617 de junio
210 de junio718 de junio
311 de junio821 de junio
415 de junio922 de junio
516 de junio023 de junio

​Sobretasa del impuesto de renta

Las instituciones financieras calificadas como grandes contribuyentes, obligadas al pago de la sobretasa tratada en el parágrafo 7 del artículo 240 del ET, liquidan un anticipo de la sobretasa calculado sobre la base gravable del impuesto sobre la renta complementario del año gravable 2020, que cancelarán en dos cuotas iguales, de las cuales la primera se pagará en los plazos señalados en la tabla anterior (“Pago 2. cuota”), y la segunda en las fechas que siguen:

Últimos dígitos NITHasta el díaÚltimos dígitos NITHasta el día
19 de junio617 de junio
210 de junio718 de junio
311 de junio821 de junio
415 de junio922 de junio
516 de junio023 de junio

​Información ​exógena en medios magnéticos

Últimos dígitos NITHasta el díaÚltimos dígitos NITHasta el día
127 de abril64 de mayo
228 de abril75 de mayo
329 de abril86 de mayo
430 de abril97 de mayo
53 de mayo010 de mayo

Declaración de ​activos en el exterior

Últimos dígitos NITHasta el díaÚltimos dígitos NITHasta el día
19 de febrero616 de febrero
210 de febrero717 de febrero
311 de febrero818 de febrero
412 de febrero919 de febrero
515 de febrero022 de febrero

Calendario Tributario para el Régimen Simple de Tributación

Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación no presentan declaración de renta y complementario. En su lugar, las fechas de su calendario tributario se ven así:

Declaración y pago del Impuesto Unificado - año gravable 2020

Últimos dígitos NITHasta el día
1 y 225 de octubre
3 y 426 de octubre
5 y 627 de octubre
7 y 828 de octubre
9 y 029 de octubre

Pago del anticipo bimestral

Últimos dígitos NITEne - FebMar - AbrMay - JunJul - AgoSep - OctNov - Dic
Se paga en abrilSe paga en mayoSe paga en julioSe paga en septiembreSe paga en noviembreSe paga en enero 2022
191088912
21011991013
3111212101114
4121313131217
5151414141618
6161815151719
7171916161820
8182019171921
9192121202224
0232422212325

Juan Camilo González Trujillo

Fundador de MisFinanzasPersonales.co . Facilitador, investigador y experto en Finanzas Personales y Educación Financiera. Alumni Y Combinator (S19) y 500Startups (B8). Docente de finanzas y emprendimiento de la Facultad de Finanzas y Relaciones Internacionales de la Universidad Externado de Colombia.